Secreto bancario y defraudación fiscal : 17 de junio de 2016.

bibliografía: páginas 185-194.

Secreto bancario y defraudación fiscal aborda temas relacionados con el cumplimiento de las obligaciones, tanto de los particulares como de los servidores públicos, pero también con los derechos de los usuarios del sistema financiero y de los contribuyentes. El autor, especialista en la materia, ha publicado diversas obras sobre delitos fiscales y financieros, producto de su experiencia en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y como abogado litigante. En este libro se ofrece, a la luz de los derechos humanos y de múltiples precedentes judiciales, el análisis de los límites a las excepciones señaladas en las leyes para que las autoridades hacendarias puedan solicitar información financiera de los contribuyentes y posteriormente utilizarla en procedimientos penales por delitos de defraudación fiscal y sus equiparables. En forma clara se explica la diferencia entre la investigación de los delitos por parte del Ministerio Público y el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades hacendarias para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes, con base en las cuales se puede solicitar la información financiera para fines fiscales y, en caso de encontrar actos u omisiones que pudieran constituir delitos fiscales, ponerlos en conocimiento del Ministerio Público. Además, se definen los criterios de validez de los actos de las autoridades hacendarias, así como de los documentos, la información y las pruebas obtenidas en el marco del ejercicio de sus facultades de comprobación para poder aportarlos a los procedimientos penales fiscales.